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회계 핵심 용어 | 비유동부채 (Non-Current Liabilities) - Vol. 14 of 32

Jihun Lee
2024년 5월 21일
읽는데 약 5 분 소요
RegulationComplianceFinanceAccounting

비유동부채 (Non-Current Liabilities) 정의

비유동부채는 보고일로부터 12개월 이내에 결제할 의무가 없는 부채입니다. 회사채나 장기 어음과 같은 장기 부채, 이연법인세부채, 퇴직연금 및 현재 회계연도를 넘어서는 기타 재정적 의무가 포함됩니다. 12개월 이내에 결제되어야 하는 유동 부채와 구별해서 관리되고 있습니다.

비유동부채에는 단기적으로 만기가 돌아오지 않는 채권, 리스, 대출과 같은 장기 부채가 포함됩니다. 또한 이연법인세부채는 회계상 소득과 과세 소득 사이에 일시적인 차이가 있을 때 발생합니다. 이러한 부채는 회계 기준에 따른 수익 인식 차이로 인해 미래에 납부해야 할 세금을 반영합니다. 기타 비유동 부채로 분류되는 항목에는 퇴직연금과 비즈니스에서 사용하는 장비 또는 자산에 대한 리스가 포함될 수 있습니다. 이러한 장기 부채는 회사의 지속적인 재정적 책임을 종합적으로 파악할 수 있습니다.

Non-Current Liabilities의 중요성

기업 재무 관리에서 비유동 부채의 관리는 중요합니다. 장기 부채는 즉각적인 상환 부담 없이 장기 프로젝트, 확장 및 투자에 필요한 자금을 조달할 수 있는 능력을 표현합니다. 많은 기업에게 장기 부채는 성장을 위한 필수적인 도구입니다. 장기간에 걸쳐 자금을 확보함으로써 기업은 인프라, 기술 및 기타 자본 집약적인 분야에 투자하는 동시에 상환 부담을 여러 해에 걸쳐 분산할 수 있습니다.

재무 분석 관점에서 볼 때 비유동 부채는 기업의 레버리지와 상환 능력을 결정하는 데 중요한 역할을 합니다. 장기 부채가 많다면 회사가 성장 자금을 조달하기 위해 레버리지를 활용하고 있음을 의미할 수 있으며, 이는 수익률을 높일 수 있지만 위험을 초래할 수도 있습니다. 반면에 관리 가능한 수준의 비유동 부채는 기업이 지속 가능한 방식으로 미래의 재정적 의무를 계획하고 있음을 보여줍니다.

또한 비유동 부채는 회사의 유동성과 재무 건전성을 평가하는 데 필수적인 요소입니다. 투자자와 애널리스트는 유동 부채와 비유동 부채의 균형을 면밀히 검토하여 회사가 장기 약정을 감당할 수 있는 충분한 자산을 보유하고 있는지 평가합니다. 자산에 비해 장기 부채가 너무 많으면 향후 재정적 어려움이나 잠재적 파산 위험이 있다는 신호일 수 있습니다.

Non-Current Liabilities의 산정

비유동 부채를 계산할 때는 1년 이내에 결제될 것으로 예상되지 않는 모든 의무를 합산합니다. 이러한 부채는 일반적으로 회사의 대차대조표에서 유동 부채 아래에 별도의 섹션으로 표시됩니다. 항목마다 계산 방법이 조금씩 다를 수 있습니다. 예를 들어 장기 부채를 계산할 때는 원금과 관련 이자 지급액을 모두 고려해야 합니다. 이연법인세부채의 경우, 기업은 자산의 장부가액과 과세 가액의 차이에 적용 세율을 적용하여 미래 세금 부채를 계산합니다. 한 가지 중요한 점은 비유동 부채 중 1년 이내에 만기가 돌아오는 장기 대출은 일반적으로 유동 부채로 재분류된다는 것입니다. 이러한 구분은 단기간에 지불해야 하는 항목과 이연할 수 있는 항목을 명확하게 파악하는 데 도움이 됩니다.

회사의 재무 상태를 분석하는 모든 이해관계자에게 비유동부채를 이해하는 것은 매우 중요합니다. 이러한 부채는 회사의 장기적인 의무와 시간이 지나도 재무 구조를 유지할 수 있는 능력에 대한 통찰력을 제공합니다. 투자자는 회사의 장기 부채, 이연 세금 및 연금 의무를 검토함으로써 회사의 미래 전망에 대해 정보에 입각한 결정을 내릴 수 있습니다.

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